ใครต้องจด VAT บ้าง รายได้เท่าไรถึงเกณฑ์บังคับ ?

นิติบุคคล และบุคคลธรรมดาที่มีรายได้นอกเหนือจากงานประจำ [รายได้ 40(2) - 40(8)] เมื่อไหร่ก็ตามที่มีรายได้มากกว่า(เกิน) 1.8 ล้าน ต่อปี ต้องขึ้นทะเบียนผู้ประกอบการจด VAT ซึ่งมีหน้าที่ต้องยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภายใน 30 วัน โดยนับตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี

ถ้าไม่ทำตามในระยะเวลาที่กำหนด จะมีโทษและค่าปรับ แต่บางประเภทธุรกิจได้รับการยกเว้นไม่ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ห้องสมุด พิพิธภัณฑ์ สวนสัตว์ ดารานักแสดง บริการขนส่ง เป็นต้น

ธุรกิจที่ได้รับยกเว้น VAT อยากจะขอจด VAT ได้ไหม ?

ผู้ประกอบกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่มีสิทธิ์ขอจดทะเบียน ได้แก่

1.ผู้ประกอบการขายสินค้าที่มิใช่การส่งออก หรือการให้บริการ ตามมาตรา 81 (1) ดังต่อไปนี้ การขายพืชผลทางการเกษตร การขายสัตว์ ไม่ว่าจะมีชีวิตหรือไม่มีชีวิต การขายปุ๋ย การขายปลาป่น อาหารสัตว์ การขายยาหรือเคมีภัณฑ์ที่ใช้สำหรับพืชหรือสัตว์ การขายหนังสือพิมพ์ นิตยสาร หรือตำราเรียน

หมายเหตุ : สินค้าแปรรูปเชิงอุตสาหกรรม มีการปรุงรส ใส่บรรจุภัณฑ์ ไม่ได้รับยกเว้น เช่น เงาะกระป๋อง

2.ผู้ประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการ ซึ่งไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย และมีรายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี

หมายเหตุ : ที่มาของคำว่า เมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้าน บังคับจด VAT แต่ถ้ายอดไม่ถึง อยากจดก็จดได้
## เฉพาะข้อนี้ จริงๆ ควรจด VAT ตั้งแต่คาดการณ์ว่ารายได้เกิน 1.8 ล้านต่อปีแน่ๆ เพราะจดได้ง่ายกว่ารอยอดเกิน 1.8 ล้านแล้ว ##

3.การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักรโดยท่าอากาศยาน

4.การส่งออกของผู้ประกอบการในเขตอุตสาหกรรมส่งออกตามกฎหมายว่าด้วยการนิคมอุตสาหกรรมแห่งประเทศไทย

5.การให้บริการขนส่งน้ำมันเชื้อเพลิงทางท่อในราชอาณาจักร

[ สรุป คือ ไม่ควรหาเรื่องไปจด ถ้าไม่จำเป็น ]

ธุรกิจบางประเภท อยากจดภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ไม่มีสิทธิ์เด็ดขาด

ผู้ประกอบการขายสินค้าที่มิใช่การส่งออก หรือการให้บริการ ตามมาตรา 81 (1) ดังต่อไปนี้

1. การให้บริการการศึกษาของสถานศึกษาของทางราชการ
2. การให้บริการที่เป็นงานทางศิลปะและวัฒนธรรมในสาขา
3. การให้บริการการประกอบโรคศิลปะ การสอบบัญชี การว่าความ
4. การให้บริการรักษาพยาบาลของสถานพยาบาล
5. การให้บริการวิจัย หรือการให้บริการทางวิชาการ
6. การให้บริการห้องสมุด พิพิธภัณฑ์ สวนสัตว์
7. การให้บริการตามสัญญาจ้างแรงงาน
8. การให้บริการจัดแข่งขันกีฬาสมัครเล่น
9. การให้บริการของนักแสดงสาธารณะ
10. การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักร
11. การให้บริการขนส่งระหว่างประเทศ ซึ่งมิใช่เป็นการขนส่งโดยอากาศยาน หรือเรือเดินทะเล
12. การให้บริการเช่าอสังหาริมทรัพย์
13. การให้บริการของราชการส่วนท้องถิ่น
14. การขายสินค้าหรือการให้บริการของกระทรวง ทบวง กรม ซึ่งส่งรายรับให้แก่รัฐโดยไม่หักรายจ่าย
15. การขายสินค้าหรือการให้บริการเพื่อประโยชน์แก่การศาสนา หรือการสาธารณกุศลภายในประเทศ ซึ่งไม่นำผลกำไรไปจ่ายในทางอื่น
16. การขายสินค้าหรือการให้บริการตามที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกา

อยากอ่านเองเพิ่มเติม : https://www.rd.go.th/5206.html

จำนวนสถานที่ตั้งกิจการ

หากผู้ประกอบการมีสถานที่ทำธุรกิจ ไม่ว่าจะเป็นที่ขาย ที่เก็บสินค้า หรือ ออฟฟิศที่ทำงาน มากกว่า 1 สถานที่ที่กำลังครอบครองใช้งานอยู่ ไม่ว่าจะเป็นของตัวเอง หรือ เป็นการเช่าก็ตาม จะต้องนำที่ตั้งที่สถานที่เข้ามาจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ซึ่งจะต้องจดเป็น สำนักงานใหญ่ 1 แห่ง ส่วนที่เหลือเป็นสาขา แต่หากมีที่ทำการแค่ที่เดียว ก็จดเป็น สำนักงานใหญ่เท่านั้นเลยพอ

ความพร้อมของสถานที่

หากสถานที่พร้อมใช้งานในการทำธุรกิจแล้วก็ไม่มีปัญหาอะไร แต่หากยังไม่สามารถใช้งานได้จริง อาจจะต้องแสดงหลักฐานเพิ่มเติมในการขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ว่าจะเป็น สำเนาสัญญาตกแต่ง ก่อสร้าง หรือ แบบแปลน การขอใช้น้ำไฟ เป็นต้น (แล้วแต่เจ้าหน้าที่จะร้องขอเพื่อการตรวจสอบ)

รูปแบบสถานที่ตั้งของกิจการ

จะต้องสามารถระบุลักษณะที่แน่ชัดของสถานที่ประกอบได้ว่า เป็น  บ้านพักอาศัย อาคารพาณิชย์ อาคารสำนักงาน อาคารโรงงาน หรือ อาคารชุดคอนโด

คำเตือน !!!  :  อาคารชุดคอนโดใช้จด VAT ไม่ได้ ยกเว้นอยู่ในพื้นที่พาณิชย์ตามกฎหมาย และนิติบุคคลยินยอม (ปกติอยู่ชั้นที่ 1 เท่านั้น)

เจ้าของกรรมสิทธิ์สถานที่ตั้ง และ สิทธิ์การใช้สถานที่ของผู้ประกอบการ

สถานที่ที่นำไปจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้นั้นต้องมีหลักฐานที่น่าเชื่อซึ่งแสดงสิทธิ์ในการใช้สถานที่นั้นเพียงพอ เช่น สัญญาเช่าไม่ต่ำกว่า 12 เดือน หรือ หนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่ จากเจ้าของกรรมสิทธิ์ โดยหากเป็นการให้เช่าช่วง ก็ต้องแสดงหลักฐานสิทธิ์ในการได้รับอนุญาตให้ใช้สถานที่ในทุกช่วงจนถึงเจ้าของกรรมสิทธิ์ตัวจริง

การเช่าระยะสั้น หาบแร่ แผงลอย พื้นที่ชั่วคราว หรือ การเช่าปากเปล่า การเช่าสถานที่ซึ่งไม่สามารถแสดงหลักฐานจนถึงเจ้าของกรรมสิทธิ์ได้ จะไม่สามารถนำสถานที่นั้นมาจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ความพร้อมในการประกอบธุรกิจ

หากเป็นธุรกิจที่เริ่มมียอดขายแล้ว ไม่ว่าจะน้อยแค่ไหน หรือ ยังไม่ถึง 1.8 ล้าน ก็สามารถจด VAT และไม่ค่อยประเด็นปัญหามากนัก โดยปกติแล้วอาจจะโดนร้องขอให้แสดงตัวอย่าง ใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงิน ที่เคยออกให้ลูกค้า และ/หรือ ได้รับจากคู่ค้าคู่ขายที่ได้มีธุรกรรมกับธุรกิจของเรา แต่สำหรับธุรกิจที่ยังไม่ได้เริ่มมียอดขายเลย แต่อยากจะจด VAT ก่อน เพราะเหตุผลใดใดก็ตาม ปกติแล้วมักจะต้องมีการทำแผนธุรกิจอย่างย่อประกอบเป็นหลักฐานในการขอยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อแสดงถึงแผนงานที่ต้องการจะทำธุรกิจจริง

ประเภทธุรกิจหลัก รายได้หลักของกิจการ

การยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น จะต้องมีการแจ้งประเภทของธุรกิจหลัก ซึ่งหมายความว่า ประเภทธุรกิจที่เชื่อว่าจะสร้างรายได้มากที่สุดให้กับกิจการ โดยสามารถแจ้งได้สูงสุด 5 ประเภทด้วยกัน ถึงแม้ว่าเราอาจจะมีสินค้า หรือ บริการที่แตกต่างกันมากมายหลายประเภท แต่ก็ให้เลือกประเภทที่ทำให้เกิดรายได้สูงสุดเรียงลำดับมากไม่เกิน 5 ประเภท ซึ่งขั้นต่ำที่ต้องแจ้งก็คือ 1 ประเภทเท่านั้น โดยหากในอนาคตมีประเภทสินค้า หรือ บริการหลักที่เปลี่ยนไป นอกเหนือไปจากที่เขียนยื่นขอจดเอาไว้ ก็ต้องมาการมายื่นคำขอแก้ไขเพิ่มเติมด้วยแบบ ภพ.09 เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงทางธุรกิจเป็นนัยยะสำคัญทันที